कर - मुक्त आय किसे कहते हैं ? (Exempted Income)

कर - मुक्त आय किसे कहते हैं ?

(Exempted Income)

(Exempted Income)

कर मुक्त आय से आशय उन आयों से है, जिन आयों पर कर नहीं लगता अर्थात उन आयों के कर पर पूर्णतः छूट होता है । आयकर की गणना के समय कर - मुक्त आयों को कुल आय में सम्मिलित नहीं किया जाता । ऐसी आयों की या तो संपूर्ण राशि को अथवा एक निश्चित सीमा तक की राशि तक कुल आय में सम्मिलित नहीं किया जाता । 

कर - मुक्त आयों को निम्न श्रेणियों में रखा जा सकता है :- 

(A) सभी करदाताओं के लिए करमुक्त आयें (Exempted Incomes for All Assessees) 

(B) कुछ संस्थाओं एवं कोषों की कर मुक्त आयें (Exempted Incomes of Certain Institution and Funds) 

(C) गैर - नागरिक तथा/अथवा अनिवासी करदाताओं के लिए कर - मुक्त आयें (Exempted Incomes for Non - Citizens and/or Non - Resident Assessees) 

(A) सभी करदाताओं के लिए करमुक्त आयें (Exempted Incomes for All Assessees) 

1. कृषि आय (Agricultural Income) 

2. हिन्दू अविभाजित परिवार के सदस्य द्वारा प्राप्त आय (Sum Received by Member from H. U. F.) 

3. साझेदारी फर्म की आय में साझेदार का भाग (Share of Partner in Total of Firm Incomes) :- साझेदारी फर्म द्वारा अपनी आय पर स्वयं कर चुकाया जाता है । साझेदार को फर्म के लाभों का बँटवारा करते समय साझेदारों के लाभ का हिस्सा आयकर से पूर्णतः मुक्त होता है । साझेदार को फर्म से प्राप्त वेतन, ब्याज, कमीशन, बोनस कर मुक्त नहीं होंगे। ये प्रप्तियाँ उसकी व्यक्तिगत आय में सम्मिलित होंगी। 

4. स्वतंत्र व्यापार क्षेत्र में स्थापित नये उद्योगों के लाभ (Profits of Newly Established Industrial Under - takings in Free Trade Zone) 

5. (a) भोपाल गैस रिसाव त्रासदी के पीड़ितों को भुगतान (Compensation received by Victims of Bhopal Gas Leak Disaster) 

5. (b) किसी प्राकृतिक त्रासदी के पीड़ितों को भुगतान (Compensation received or receivable by Victim of any Disaster) 

6. जीवन बीमा से प्राप्त रकम (Sum Received from Life Insurance) 

7. सांविधिक भविष्य निधि से प्राप्त राशि (Sum Received from Statutory Provident Fund) 

8. सुकन्या समृद्धि खाते से भुगतान (Payment from Sukanya Samriddhi Account) 

9. राष्ट्रीय पेंशन प्रणाली ट्रस्ट द्वारा भुगतान (Payment from National Pension System) 

10. राष्ट्रीय पेंशन प्रणाली ट्रस्ट में से आंशिक रकम की निकासी (Partial Withdrawal from National Pension System Trust) - 25% तक की छूट। 

11. कुछ विशिष्ट विनियोगों पर ब्याज, प्रब्याजि अथवा बोनस (Interest, Premium or Bonus on Specified Investment) 

• वार्षिक प्रणाम - पत्र (Annuity Certificates) 

• राष्ट्रीय रक्षा स्वर्ण बाँड्स, 1980

• विशेष वाहक बाँड्स, 1991

• ट्रेजरी बचत प्रमाण - पत्र

• डाकखाने के नकद प्रमाण - पत्र

• राष्ट्रीय प्लान प्रमाण - पत्र

• 12 वर्षीय राष्ट्रीय बचत प्लान प्रमाण - पत्र

• डाकखाने के राष्ट्रीय बचत प्रमाण - पत्र

• डाकखाने का बचत खाता आदि। 

12. छात्रवृत्तियाँ (Scholorships) :- सरकार अथवा अन्य किसी संस्था द्वारा शिक्षा एवं शोध कार्यों के व्यय हेतु प्रदान की जाने वाली छात्रवृत्तियाँ प्राप्तकर्ता के लिए पूर्णतया कर मुक्त होती हैं। 

13. सांसदों एवं विधायकों के भत्ते (Allowances of M. P. 's and M.L.A.'s) 

14. पुरस्कार (Awards) :- केंद्र एवं राज्य सरकार के द्वारा नकद या किसी वस्तु के रूप में पुरस्कार 

15. शौर्य पुरस्कार एवं वीरता चक्र पाने वाले व्यक्ति की पेंशन (Pension to an individual Awarded by ' Virta Chakra and Other gallantary awards') 

16. शस्त्र सेना के परिजनों को परिवार पेंशन (Family Pension to the Family Members of Armed Forces) [कर - निर्धारण वर्ष 2005-06 से प्रभावी]

17. भारतीय रियासतों के पूर्व शासकों के महल का वार्षिक मूल्य (Annual Value of a Palace of the Ex - rulers) 

18. अनुसूचित जनजातियों की आय (Incomes of Scheduled Tribes) 

19. चाय बोर्ड से प्राप्त अनुदान (Subsidy received from Tea Board) 

20. पौधे लगाने वालों द्वारा प्राप्त अनुदान (Subsidy received by Planters) 

21. नाबालिग बच्चे की आय (Income of Minor Child) :- प्रत्येक नाबालिग बच्चे की आय पर ₹1500 तक छूट। 

22. यूनिट योजना - 64 के यूनिटों के हस्तानान्तरण पर पूँजी लाभ (Capital Gain on Transfer of Units of U. S. - 64 Unit Scheme, 1964) 

23. घरेलू कंपनी से प्राप्त लाभांश (Dividend from Domestic Company) 

24. परस्परिक कोष से आय, विशिष्ट उपक्रम के प्रशासक के यूनिटों से आय अथवा विशिष्ट कंपनियों के यूनिटों से आय (Any Income received in respect of units of a Mutual Fund, Units from the Administrator of the Specified Undertaking or Units from the Specified Company) 

25. प्रतिभूतिकरण ट्रस्ट द्वारा वितरित आय की प्राप्ति (Distributed income received from securitisation trust) 

26. पात्र समता अंशों पर दीर्घकालीन पूँजी लाभ (Long - term Capital Gain on Eligible Equity Shares) 

27. शहरी सीमाओं के अंतर्गत स्थित कृषि भूमि के अनिवार्य अधिग्रहण पर प्राप्त क्षतिपूर्ति पर उत्पन्न पूँजी लाभ की कर - मुक्ति (Exemption of Capital Gains on Compensation received on Compulsory Acquisition of Agricultural Land situated within Specified Urban Limits) 

28. कंपनी के साधारण अंशों एवं अंश संबद्ध कोष के यूनिटों के विक्रय पर उत्पन्न दीर्घकालीन पूँजी लाभ की कर - मुक्ति (Exemption of Long - term Capital Gain arising from Sale of Shares and Units of Equity Oriented Fund) 

29. भारत में हुए अंतर्राष्ट्रीय खेल से कुछ निश्चित आयें (Exemption of Specified Income from International Sporting Event held in India) 

30. बिजली आदि के उत्पादन व संचरण व वितरण में संलग्न सूत्रधारी कंपनियों से प्राप्त सहायक कंपनी को अनुदान (Exemption in respect of Grant, etc. received by a subsidiary Company from its Holding Company engaged in the Business of Generation or transmission or Distribution of Power) 

31. बिजली आदि के उत्पादन व संचरण व वितरण के व्यवसाय में संलग्न उपक्रमों को पूँजी लाभ का कर - मुक्त होना (Exemption of Capital Gain to Undertakings engaged in Business of Generation or transmission or distribution of Power) [कर निर्धारण वर्ष 2006-07 से प्रभावी]

32. निश्चित सत्ताओं या अधिकारियों की कुछ विशिष्ट आयें (Exemption of Specified Income of certain Bodies or Authorities) 

33. विपरीत बंधक योजना के अंतर्गत किसी व्यक्ति को ऋण के रूप में प्राप्त राशि (Exemption of Amount received by an Individual as Loan under Reverse Mortgage Scheme) 

34. नई पेंशन व्यवस्था प्रन्यास की ओर से किसी व्यक्ति द्वारा प्राप्त कोई राशि (Exemption of sum received by an Individual on behalf of New Pension System Trust) 

35. संघ लोक सेवा आयोग के अध्यक्ष तथा सदस्यों को प्राप्त अनुलाभ एवं भत्ते (Perquisites and Allowances to Chairman and Members of Union Public Service Commission) 

36. अधिसूचित सत्ता, निकाय, प्रन्यास या बोर्ड की विशिष्ट आय की मुक्ति (Exemption of Specified of Notified Body or Authority or Trust or Board or Commission) 

37. अवसंरचना ऋण कोष की आय (Income of Infrastructure Debt Fund) 

38. विदेशी कंपनी की आय (Income of Foreign Company) 

39. विदेशी कंपनी द्वारा कच्चा तेल संग्रह से आय (Income of Foreign Company on Account of Storage of Crude Oil) 

40. कच्चे तेल के बचे हुए स्टॉक की बिक्री से विदेशी कंपनी की आय (Income of Foreign Company on account of sale of leftover stock of crude oil) 

41. भारतीय सामरिक पेट्रोलियम रिज़र्व लिमिटेड की आय (Income of the Indian Strategic Reserves Limited) 

42. अवसंरचना और विकास के वित्तपोषण के लिए स्थापित संस्था की आय (Income of an institution established for financing the Infrastructure and Development) 

43. भारतीय रिज़र्व बैंक द्वारा लाइसेंस प्राप्त वित्तपोषण संस्थान की आय (Income of a development financing institution licensed by RBI) 

44. राष्ट्रीय वित्तीय सूत्रधारी कंपनी लिमिटेड की आय (Income of National Financial Holdings Company Limited) 

45. किसी निर्दिष्ट सेवा से आय (Income from any Specified service) 

46. वेतनभोगी कर्मचारियों की आयें (Incomes of Salaried Personnels) 

2. कुछ संस्थाओं एवं कोषों की कर मुक्त आयें (Exempted Incomes of Certain Institution and Funds) 

1. स्थानीय सत्ता की आय (Income of a Local Authority) 

2. वैज्ञानिक अनुसंधान संघ की आय (Income of Scientific Research Association) 

3. समाचार एजेंसी की आय (Income of News Paper) 

4. कुछ पेशेवर संस्थाओं की आय (Income of Certain professional Institutions) 

5. सेनाओं के रेजीमेंट फंड की आय (Income of Regimental Fund of the Armed Forces) 

6. कर्मचारियों एवं उनके आश्रितों के कल्याण के लिए स्थापित किये गए फंड की आय (Income of Funds established for the Welfare of Employees and their Dependents) 

7. जीवन बीमा निगम द्वारा स्थापित फंड की आय (Income of Fund set - up by LIC) 

8. खादी तथा ग्रामोद्योग संघ की आय (Income of Khadi and Village Industries Association) 

9. खादी एवं ग्रामीण उद्योग बोर्ड आदि के नाम की संस्था की आय (Income of Authority known as Khadi and Village Industries Board etc.) 

10. सार्वजनिक धार्मिक कार्यों को नियंत्रित करने वाली वैधानिक (Income of Statutory Authority Administering Public Religious Activities) 

11. यूरोपियन आर्थिक समुदाय की आय (Income of European Economic Community) 

12. दक्षिण एशियाई संघ (सार्क) निधि की आय (Income of South Asian Association of Republican Countries Fund) 

13. बीमा नियामक एवं विकास प्राधिकरण की आय (Income of Insurance Regulatory and Development Authority) 

14. केंद्रीय विद्युत नियामक आयोग की आय (Income of the Central Electricity Regulatory Commission) 

15. प्रसार भारती की आय (Income of the Prasar Bharti)

16. कुछ निश्चित राष्ट्रीय कोषों की आय (Income of Certain National Funds) 

• प्रधानमंत्री राष्ट्रीय सहायता कोष 

• प्रधानमंत्री लोक कला प्रोत्साहन कोष 

• छात्र कोष में प्रधानमंत्री की सहायता 

• राष्ट्रीय सांप्रदायिक सदभाव प्रतिष्ठान 

• केंद्रीय सरकार द्वारा स्थापित स्वच्छ भारत कोष एवं क्लीन गंगा फंड 

• मुख्यमंत्री राहत कोष या उपराज्यपाल राहत कोष। 

17. पारस्परिक अधिसूचित कोषों की आय (Income of Notified Mutual Funds) 

18. अधिसूचित विनियोगकर्ता संरक्षा कोष की आय (Income of Notified Investors' Protection Fund) 

19. साहसिक पूँजी कोष या साहसिक पूँजी कंपनी की आय (यदि विनियोग साहसिक पूँजी उपक्रम में किया गया हो) (Income of Venture Capital Fund or a Venture Capital Company, if Investment done in Venture Capital Undertaking) 

20. पन्जीकृत श्रम - संघों की आय (Income of Registered Trade Unions) 

21. प्रोविडेंट फंडों की आय (Income of Provident Fund) 

22. कर्मचारी राज्य बीमा कोष की आय (Income of Employees' State Insurance Fund) 

23. कुछ निश्चित क्षेत्रों में रहने वाले अनुसूचित जाति के सदस्यों की आय (Income of Member of Scheduled Tribe of Certain Specified Areas) 

24. अनुसूचित जाति एवं जनजाति के लिए स्थापित निगम की आय (Income of a Corporation or a Body Established for Scheduled Caste and Tribes) 

25. अल्पसंख्यक समुदाय के सदस्यों के हित के लिए स्थापित निगम की आय (Income of a Corporation Established for Promoting the Interests of Members of a Minority Community) 

26. भूतपूर्व सैनिकों के उत्थान हेतु स्थापित निगम की आय (Income of Corporation Established for Upliftment of Ex-servicemen

27. सहकारी समितियों की आय (Income of Co-operative Societies) 

28. अनुमोदित सुपरऐनुएशन कोष से भुगतान (Payment from an Approved Supperannuation Fund) 

29. कुछ परिषदों की आय (Income of Certain Board) 

• कॉफी बोर्ड

• रबर बोर्ड

• चाय बोर्ड

• तम्बाकू बोर्ड

• मसाला बोर्ड

30. राजनैतिक पार्टियों की आय (Income of Political Parties) 

31. निर्वाचन न्यास को प्राप्त स्वैच्छिक चंदा या अंशदान से आय (Income from Voluntary Subscription or Contribution to Electoral Trust) 

गैर - नागरिक तथा/अथवा अनिवासी करदाताओं के लिए कर मुक्त आयें (Exempted Incomes For Non-Citizen and/or Non - Resident Assessees) 

1. अनिवासियों द्वारा कुछ प्रतिभूतियों या बॉन्ड पर प्राप्त ब्याज की आय (Income of Interest on Some Securities or Bonds held by a Non-Resident) 

2. बचत पत्रों पर ब्याज (Interest on Savings Certificates) 

3. भारतीय कंपनी के द्वारा अनिवासी को देय ब्याज (Interest payable by any Indian Company to Non - Resident) 

4. पूँजी संपत्ति के हस्तानान्तरण से अनिवासी को आय (Income to Non - Resident from transfer of Capital Asset) 

5. विदेशी तकनिशियन को दिये गए वेतन पर चुकाया गया कर (Tax paid on Remuneration to Foreign Technician) 

6. विदेशी संस्था के कर्मचारियों की आय (Income as an Employee of a Foreign Enterprises) 

7. प्रशिक्षण के दौरान पारिश्रमिक (Remuneration during Traning Period) 

8. कुछ निश्चित आयों के संबंध में विदेशी कंपनी की ओर से चुकाया गया आयकर (Tax paid on behalf of Foreign Companies in respect of Certain Income) 

9. भारत में सुरक्षा से संबंधित उपक्रमों में प्रदत्त तकनीकी सेवाओं के बदले में विदेशी कंपनियों को प्राप्त आय (Incomes of Foreign Companies for providing Technical Services in Enterprises Connected Security in India) 

10. भारत के बाहर दिये गए भत्ते या अनुलाभ (Allowances or Perquisities outside India) 

11. सहकारी तकनीकी सहायता प्रोग्राम के अंतर्गत विदेशी सरकार से प्राप्त पारिश्रमिक (Remuneration received from Foreign Government under Co- operative Technical Assistance Programme) 

12. किसी परामर्शदाता की आय (Income of an Advisor) 

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